公司自评报告(精选5篇)
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公司自评报告范文第1篇
一、江西省国有上市公司内部控制自我评价报告披露情况
本文以21家江西省国有上市公司为研究对象，内部控制评价报告披露情况涉及2008年～2010年。
1.内部控制自我评价报告的披露家数。
内部控制自我评价报告作为企业对自身内部控制有效性进行评价之后的最终结果，包含了企业内部控制方面的所有重要信息，是外部投资者了解企业内部治理情况的首选资料。2008年～2010年江西省国有上市公司披露内部控制自我评估报告的国有上市公司数量分别是：12家、14家、15家。这说明随着国家有关内部控制规范的实施，越来越多的上市公司认识到内部控制评价的重要性，愿意进行内部控制评价并披露自我评价报告的上市公司也越来越多。
2.内部控制自我评价报告披露的方式。
内部控制自我评价报告的披露方式主要有两种：一是作为公司年报的一部分随年报一同披露；二是作为独立的报告单独披露。在2008年披露了内部控制自我评价报告的12家公司中，有7家是单独披露的，剩下的5家是随年报一同披露。2009年则有9家单独披露的，其余5家是随年报一同披露。2010年增加到有12家是单独披露的，只有2家是随年报一同披露的。这说明上市公司的内部控制自我评价报告的披露正在逐步地走向规范化和正式化。
3.内部控制自我评价报告披露的内容。
（1）对重点业务控制活动信息的披露。
无论是上交所还是深交所，其《上市公司内部控制指引》都将公司的某些经营活动确认为重点关注的对象，如关联方交易、对外担保、募集资金使用、重大投资等。但由于各个公司所处的行业不同，其日常经营活动不一样，导致对内部控制活动的披露也是五花八门。最多的如仁和药业在2009年的内部控制自我评价报告中披露了包括关联方交易、对外担保在内的多达12项重点业务控制活动，而较少的则只披露了7项，有的公司甚至没有说明哪些是重点业务控制活动。披露最多的主要是《上市公司内部控制指引》中规定的项目，具体情况见表1。
表1 重点业务控制活动披露情况
从表2可以看出，披露这5项活动的公司数量在已披露内部控制自我评价报告的公司中都占到了2／3以上，说明这几项乃是公司内部控制需要重点监督和检查的环节。其中，披露对外担保活动的公司数量2007～2010年都较多，可见对外担保活动对大多数上市公司而言都是一个存在重大风险的环节，需要公司高度关注。
（2）对监事会、独立董事内部控制评价意见的披露。
从《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义中可以发现，监事会是内部控制的实施主体之一，对股东大会负责，并对董事会建立于事实内部控制进行监督。《企业内部控制评价指引》提出由董事会负责实施内部控制评价并出具报告。对于独立董事而言，这项制度的设计最初是为了防止大股东和管理层的内部人控制，为了公司的整体利益，独立董事应当对内部控制的设计和运行发表意见，这才能体现独立董事制度在现代公司治理结构的重要性。另外，深交所的《上市公司内部控制指引》第六十二条明文规定：公司董事会应依据公司内部审计报告，对公司内部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告；公司监事会和独立董事应对此报告发表意见。经笔者统计，在已披露内部控制自我评价报告的江西上市公司中，同时对监事会与独立董事意见进行披露的情况如表2所示。
表2 监事会与独立董事对内部控制自我评价报告意见的披露情况
通过表2可以发现，披露监事会于独立董事对内部控制自我评价报告意见的上市公司数量并不占多数，这说明大多数公司的监事会和独立董事对内部控制未尽全责。经笔者进一步分析发现，所有披露了监事会于独立董事对内部控制自我评价报告意见的公司都是在深交所上市的，而在上交所上市的公司均未披露。这可能是因为深交所有强制性披露的规定，而上交所没有。而《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》也未明确规定是否要披露，这就是导致了前面“一边倒”的局面，各上市公司选择执行其所在交易所的规定。
二、上市公司内部控制自我评价报告存在的问题
经过前面的统计和分析，我们可以大致了解江西国有上市公司内部控制自我评价报告的基本情况，总体情况还是非常良好。但由于我国内部控制规范还存在不足，导致内部控制自我评估报告还存在以下一些问题：
1.评价标准不统一，导致披露的内容和方式不一致。
我国有关内部控制的文件很多，如2001年的《内部会计控制规范》，2006年上交所和深交所的《上市公司内部控制指引》以及2008年的《企业内部控制基本规范》等。这些法规在内容上既有重合之处也有完全不同的地方，例如在内部控制自我评价报告的内容规定上，上交所规定至少包括其所列出的七项内容，深交所列出了思想，而《企业内部控制评价指引》则列出了八项。由于缺乏统一的标准，上市公司披露的内部控制自我评价报告在内容上各不相同，有的披露监事会意见，有的不披露，有的按内部控制五要素的顺序来披露，有的按照重点业务控制活动，这样不利于进行横向比较。
2.内部控制自我评价报告信息含量不高。
在已经披露内部控制自我评价报告的上市公司中，披露了内部控制缺陷的不多。即使是在这些披露了缺陷的报告中，我们也没有发现公司对重大缺陷的定义、查出重大缺陷所采用的方法以及披露造成缺陷或问题的责任人。从公司内部的角度来看，公司可能出于自身利益考虑将重大缺陷，而只是披露一些无关痛痒的小问题。从公司外部的角度来看，缺乏强制披露隐瞒不报的惩罚，导致披露的内部控制自我评价报告的信息含量不高。
3.对出具内部控制自我评价报告的责任主体的认识不足。
从调查统计的结果来看，对于出具内部控制自我评价报告的责任主体这个问题,上市公司的认识比较欠缺，存在“董事会”、“董事会审计委员会”、“xx公司”甚至没署明责任主体等多种形式。而且，绝大多数的上市公司所披露的年度自我评价报告没有负责人签字。上市公司对出具年度自我评价报告的责任主体认识不清，年度自我评价报告一旦出错，都不清楚该由谁负责，从而降低了公众对上市公司年度自我评价报告的可信赖程度，影响广大投资者对公司的信心。
三、提高内部控制自我评价报告质量的政策建议
1.统一报告披露的基本标准。
从《企业内部控制基本规定》的规定可以看到，虽然其要求企业披露自我评价报告，但是对披露的方式、范围、程序等没有做确切的规定。笔者认为，各家公司所处的行业虽有所不同，上市的交易所也不一样，但是在披露的内容上完全可以《企业内部控制评价指引》为主，以各交易所的《上市公司内部控制指引》为辅，前者有规定的按照前者执行，前者未规定而后者有规定的也要执行，即求同存异、主次分明。
2.提高内部控制自我评价报告的市场影响力。
众所周知，完全按照规定一丝不苟地完成一份自我评价报告的成本不低，而且收效甚微，即使做到了也不符合成本效益原则。只有让投资者多关注内部控制自我评价报告，让其市场影响力增强，上市公司才会意识到披露的重要性，自然就会进行自愿披露了。鉴于财务报告的市场地位，可以将自我评价报告作为财务报告的一部分列入审计师对年报可靠性发表意见的范围。
3.增强执行力。
公司自评报告范文第2篇
一、抓组织，加强领导，为保密工作提供强有力的组织保证
我公司把保密工作摆上重要议事日程，认真贯彻落实上级有关保密工作的方针、政策、指示，严格按照省公司有关文件精神，认真落实保密工作责任制，做到有领导管、有专人抓，于年初成立了保密工作领导小组，明确保密工作分工，配备专职干部专门承办日常保密工作。我公司坚持做到保密工作与业务工作同时部署，同时落实，全年召开二次专题会议研究保密工作，并将任务分解细化，明确相应的责任办公室和责任人，为保密工作提供了强有力的组织保证。
二、抓宣传，强化教育，树立“人人保密、时时保密、处处保密”的良好意识
我公司认真拟定保密法制教育的年度计划，积极开展形式多样的保密宣传教育活动，将保密知识纳入职工的日常理论学习内容之中，定期或不定期地组织职工学习保密知识和上级有关保密的文件精神，时刻提醒干部职工注意各项工作的保密性，同时，落实好工作，以保证有关保密书籍的订阅和保密干部的培训教育工作。为进一步推动保密宣传教育工作，结合我公司实际，以“学刊用刊”活动为载体，认真组织职工撰写保密工作信息、研讨文章，强化职工的保密意识，树立起“人人保密、时时保密、处处保密”的良好氛围。三、抓管理，推动工作，充分发挥保密工作在“保安全，保发展”中的重要作用
我公司严格按照省公司保密文件精神，采取有效措施，推动保密工作的全面完成。
(一)建章立制，做到有章可循。及时传达和转发上级有关保密工作的指示、文件，建立和完善了各项保密规章制度，并结合我公司工作实际，制定了专门的保密制度，做到人手一份，随时督促职工对各项工作的保密，对泄密事件的发生，严格按照有关规定和制度，对主管领导和当事人进行严肃处理。
(二)做好本单位对外宣传保密工作，对省、地的涉密涉外重要会议、重大活动和重要决定做到严格保密。
(三)专职保密干部熟悉和运用保密业务知识能力较强，各类文件严格按照国家保密局规范定密工作管理办法，全年未发生泄密事件。
(四)本单位涉密计算机信息系统均采取专门的防范措施，与因特网完全进行物理隔离，实行内、外网分网处理，对涉密计算机信息实行专机专人使用、专人管理、专人负责制度，并实行责任追究制。
公司自评报告范文第3篇
关键词：上市公司；内部控制；评价报告
目前上市公司的内部信息披露制度对于上市公司本身、社会投资者以及社会都具有重要的作用，因此研究上市公司的信息披露成为当前会计界的研究工作的重点课题之一，而内部控制自我评价报告，是信息披露的主要形式，这就成为研究的主要对象。上市公司内部控制自我评价报告可以反映上市公司对内部控制系统的执行情况的态度，还影响着外部信息使用者的决策。
一、上市公司内部控制自我评价报告的概念
1.自我评价报告的概念
对自我评价报告的定义财政部最新的定义是：上市公司管理者或权力机构对上市公司内部控制的有效性进行全面评价，最后形成评价结论，并且出具相关的评价报告的过程。内部自我评价报告就是企业根据其内部监督执行情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，并作出书面报告。公司管理者作为内部控制的主体，其主要负责内部控制的规划与执行，并且将内部控制的具体工作事项安排到相应的部门，并且根据工作需要选取相应的人员组成评价小组，进行各项自我评价工作。因此内部控制自我评价报告就是在公司管理者的总体领导，由相应部门的人员组成评价小组，并且按照相关法律法规的规定，定期对公司内部控制执行情况进行自我评价，进而得出评价结论，并且于书面报告形式向外界披露。
2.自我评价报告的作用
随着市场制度的不断完善，上市公司的内部控制信息披露的作用越来越重要，其不仅可以帮助公司管理者提高内部控制意识，及时发现问题，还可以向社会投资者提供更多地财务信息，因此上市公司内部控制自我评价报告具有重要的现实作用：有利于企业吸取更多的社会资本。内部控制自我评价报告是公司吸引社会资本的重要手段，随着社会投资者投资渠道的增加，社会投资者的投资经验与维权意识在不断增强，社会投资者会更加注重投资公司的自身治理质量，如果上市公司主动进行内部控制自我评价报告，可以为社会投资者提供更多地公司信息，进而吸引社会投资者进行投资。同时上市公司主动进行内部控制自我评价报告有助于公司形成良好的企业文化，展现给外界一种良好的发展形象，提升公司的“软实力”。内部控制自我评价报告为社会投资者作出投资决策提供更多的信息。内部控制自我评价报告能够为社会投资者提供财务报告中所没有的公司信息，进而帮助社会投资者做出更加准确、科学的投资决策，比如企业的内部控制执行情况不好，那么公司的管理水平也就存在很大问题，公司的盈利水平也就不高，对此公司就会存在各种经营风险，投资者的投资也就没有办法得到保障，投资者就不可能对其进行投资，因此内部控制自我评价报告是投资者进行投资的主要标准。内部控制自我评价报告有助于监督部门发挥其监督职权。社会监督监督部门可以根据上市公司的内部控制自我评价报告了解公司的内部控制情况，尤其是根据与上市公司先前的内部控制进行对比，发现上市公司所存在的问题，监督上市公司进行整改，同时监督职权部门还可以根据上市公司所披露的自我评价报告情况进行相应的政策调整与制定。
二、上市公司内部控制自我评价报告问题
1.取得的成绩
随着我国证券市场制度的不断完善，上市企业的内部自我控制评价制度不断完善，我国的自我评价报告无论在形式上还是内容上都有了明显的进步：一是关于上市公司内部控制自我评价的相关法律、法规更加全面；二是社会监督机构对上市公司的内部控制自我评价报告的监督越来越严格；再者是上市公司主动披露内部自我评价报告，其现象越来越多且披露的内容也越来越全面，并且我国上市公司的信息披露经验也越来越丰富。
2.存在的问题
虽然我国上市公司的内部控制自我评价报告在形式上、内容上以及其运营的环境上都有了不错的成绩，公司的内部控制意识在不断提高，但是由于我国证券市场的制度缺陷、经验的不足以及发展时间的限制，就是让我国上市公司内部控制自我评价报告还存在许多的问题：（1）上市公司没有进行自我评价报告，未严格按照内部控制自我评价的规定规定。对于上市公司内部控制自我评价报告我国法律给予了强制执行的规定，但是一些上市公司却常常借助某些原因不能及时获知根本不进行内部控制自我评价报告，此种现象在沪市证券市场中表现的更为突出，上市公司利用法律漏洞获知社会投资者的弱势地位不进行内部控制自我评价报告披露，则造成上市公司内部控制自我评价报告，不主动的根本原因就是上市公司缺乏披露的动力，我国对于上市公司自我评价报告还没有形成市场环境氛围；同时上市公司所进行的披露也存在很大的随意性，其主要表现在：自我评价报告披露的时间不固定、披露选取的位置没有明确要求，有的企业将自我评价报告披露在企业的网站中，有的则选择在一些报纸刊物中披露，而有的则选择网站披露，总之披露途径的不统一，不利于社会投资者使用。（2）上市公司内部控制自我评价报告披露主体不清。上市公司内部控制自我评价报告披露信息存在责任主体划分不清的问题，一些上市公司在内部控制自我评价报告中为了推卸责任，他们在报告中不签署上市公司责任主体的名字，导致社会公众对于自我评价报告的真实性产生怀疑，而且不利于对上市公司的责任落实，一旦发生责任事故，就没有办法将相应的责任具体到个人，这样的自我评价报告会在很大程度上降低社会投资者对上市公司的可信度，使得公众不敢、也不愿意对上市公司进行投资。（3）内部控制自我评价报告的格式不规范。目前，上市公司的自我评价报告格式，有很大的随意性，没有统一的格式规范，首先，关于自我评价报告的名字没有统一的规定，使得自我评价报告名字具有多样化，不利于社会投资者清晰的获得自我评价报告；其次自我评价报告的内容披露也没有明确的规定，对于具有缺陷的信息，上市公司一般选择不披露，或者采取委婉的语言进行隐性的披露，投资者很难发现其问题；最后披露的内容不全面，对于自我评价报告的内容多部分上市公司都没有进行全面的披露，甚至有的公司采取一句话概括公司的内部控制建设情况。（4）审核比例不高、对报告的结论不统一。目前上市公司对自我评价报告的审核比例不高，由于法律对于自我评价报告的审核，采取的是自愿制度，也就是说没有强制性而是鼓励上市公司聘请注册会计师对内部控制自我评价报告进行核实评价，结果大部分上市公司不愿意聘请审计部门对其进行审核评判；注册会计师对上市公司的自我评价报告的审核采取的标准不同，因此其所作出的审核意见也就没可比性。
三、上市公司内部控制自我评价报告问题的原因
1.公司管理者
根据对我国上市公司内部控制自我评价报告的实施情况分析，公司管理者对自我评价报告的披露重视程度还不够，公司的管理者对于自我评价报告的认识还不全面，他们忽视自我评价报告目标的整体性，同时他们在自我评价报告的执行上存在重报告设计，忽实施过程的现象，在市场环境发生变化后，公司的内部控制没有做出相应的调整。对于公司的内部控制进行披露有可能会泄露一些公司的商业秘密，因此公司为保护自己的商业秘密，他们会可以的回避披露公司的内部控制信息，而且为了保护公司的利益，他们在自我评价报告中也会采取回避不利于公司的负面信息，而将有利于公司发展的信息进行披露。
2.信息使用者
由于我国投资市场相对还不成熟，我国个人投资者进行投资行为基本属于以投机为目的的投资行为，因此他们对上市公司的内部控制信息的需要不高，再者他们受到文化知识的限制，他们没有足够对数据分析、判断的能力；机构投资者进行的投资会考虑上市公司的内部控制信息，但是由于我国投资机构的发展数量还比较少，因此其对内部控制信息的有效需求也就比较少。债权人是内部控制信息的主要需求者，但是由于我国证券市场的不成熟，债权人对于公司的内部控制信息的需求往往会因为种种原因而降低，因此对上市公司内部控制信息需求的降低是导致内部信息披露不足的重要原因。
3.外部监督者
对自我评价报告的规范只是对评价结果进行了规定，而对于如何评价、评价方法、评价的内容等没有做出明确的规定。造成上市公司自我评价报告披露不完善的原因，一是因为缺乏披露的动力，二是因为监督机构对自我评价报告披露的监督力度不够，比如上市公司没有按照相关规定进行披露后，应该承担的后果，以及注册会计师没有法律规定进行审核，而需要承担的法律责任等都没有做出明确的规定。在具体的内部控制自我评价报告审核中，没有统一的审核标准，造成审核的意见往往会因为审核标准的不统一而造成自我评价报告的质量存在很大的差距。
四、改进上市公司自我评价报告的方法
1.加强公司管理者对自我评价报告的重视程度
首先，政府部门要加强对上市公司管理者的教育培训，增强他们对关于自我评价报告披露的认识，提高他们对自我评价报告相关知识的掌握；其次，上市公司要积极借鉴国外先进管理经验，并且结合本公司的发展情况，有步骤的引进内部控制自我评价制度。
2.统一报告披露的基本规范
虽然对于上市公司的内部控制自我评价报告披露我国有关的企业管理制度进行了规定，但是由于其规定具有较大的空间，而且没有对披露的内容、形式以及程序等做具体的规定，使得内部控制自我评价报告的形式极为不规范，因此应该制定统一的报告披露标准，明确报告披露的形式、时间以及披露程序等，通过制定统一的披露标准规范证券公司的披露以此实现自我评价报告的标准化。
3.对内部控制信息的需求大力培育外部投资者
推动内部自我评价报告的有效动力是社会投资者，首先要不断完善机构投资者的内部结构使培育外部社会投资者能提高内部控制自我评价报告披露的质量，因此要积极吸引优秀的投资者加入到投资机构中，摒弃错误的投资理念，加强对公司自我评价报告的使用；其次鼓励合格的机构投资者尽快上市，以此获取更多地社会投资资金，通过鼓励符合条件的券商上市可以拓展融资渠道，进而相对上市公司的自我评价报告披露形成外部约束力。
4.加强监管力度
完善上市公司自我评价报告披露需要有关部门加强对公司的监管力度，首先国家监管部门要加强对上市公司自我评价信息质量的监管，要严格规范披露信息的质量，避免出现虚假信息，对于披露虚假信息的上市公司要追求其职责，对于造成严重后果的，要追求其法律责任；其次要重点监管上市公司自我评价报告的主体，上市公司自我评价报告不仅企业的管理者和董事会要承担主体责任，公司的审计部门也要承担主体职责，这样可以强化公司审计部门的职责落实，形成全程监管上市公司自我评价制度；最后外部监管机构也要积极发挥其职责，通过外部监管机构的监管，可以在外部对上市公司进行监管，进而形成立体式的监管体系。
四、结语
内部控制是一个设计、执行、评价和整改的循环过程，政府部门及相关监管机构应进一步完善内部控制法规建设，企业自身也要加强认知和行动力加强企业内部控制体系的有效实施与持续改进。
参考文献：
[1]王建亭.上市公司内部控制体系建设的问卷调查及思考[J].商业会计，2011.
公司自评报告范文第4篇
现将我公司2005年民主评议行风工作自查情况汇报如下
一、统一思想，提高认识。民主评议行风是实践“三个代表”重要思想，实现好、维护好、发展好人民群众利益的重要举措，是扩大基层民主，强化群众监督，促进党风、政风和行业作风建设的重要途径。有利于通信企业及时倾听社会各界的意见和建议，加大监督检查工作的力度，不断改进通信服务工作，提高服务质量和水平。作为重点评议单位，我们充分认识到民主评议行风工作的重要意义，于5月26日召开了XX分公司2005年民主评议行风动员大会，全面部署民主评议行风工作。把民主评议行风工作列入重要议事日程，积极配合当地政府纠风办和评议代表做好工作，确保民主评议行风工作的顺利开展。
二、完善机构，落实责任，切实加强对民主评议行风工作的领导。为落实好民主评议行风工作，结合新县网通实际，成立了县公司行风评议领导小组及办公室。经理XXX任组长，副经理XX、XX、XXX任副组长，客户服务部、运维中心、工会、人事等主要负责人为领导小组成员。领导小组下设办公室，办公室设在综合部，XXX担任办公室主任。办公室印发了《XXX分公司民主评议行风实施方案》，针对评议内容和当地问卷调查反映出来的问题，制定自查自纠工作措施。
根据工作职责，进一步明确民主评议行风各项工作的牵头负责部门。民主评议行风组织协调工作由办公室负责；执行通信服务规章制度由客户服务部负责；通信服务质量由服务督察负责；通信设备维护、故障处理、电信运营商之间的互联互通问题由运维中心负责；利用职权“吃、拿、卡、要、报”由人事负责。
三、加强协调配合，形成整体合力。我们加强了与县委、政府、人大、政协、新闻媒体、通信监管部门及社会有关方面的联系，做到多请示、多汇报、多沟通。重要活动主动邀请县委、政府、人大、政协、新闻媒体、通信监管部门及社会有关方面参加指导。切实加强上情下达、下情上报工作，保证信息畅通。把行风评议与提高通信服务质量、加快通信业务发展等工作有机结合起来，统筹安排，通过行风评议进一步提高服务质量，促进今年各项工作任务的全面顺利完成。
四、强化奖惩措施，加强监督检查，进一步促进通信服务质量提高。按照民主评议行风实施方案的要求，县公司行风评议领导小组及办公室在民主评议行风活动组织实施阶段和整改阶段将组织不定期、不打招呼的检查。通过检查各单位落实通信服务各项规章制度情况、通信服务质量情况和民主评议行风工作开展情况，促进公司所有员工，尤其是企业的各级管理人员充分树立自觉服务意识，营造良好的服务氛围，进一步提高通信服务质量和水平，确保我公司在全县民主评议行风活动中取得较好的成绩，努力争当“年度行风建设先进单位”。同时，加大奖罚的力度，结合服务工作目标管理和业绩考核，对民主评议行风活动开展较好的实行奖励；对民主评议行风活动开展较差的实行重罚。为了使员工服务意识及服务水平不流于形式，使其持之以恒，市、县两级分别成立督导小组，采用市公司聘请商务调查公司以“神秘客户”的身份进行暗访，县公司组织相关服务管理人员进行明查等多种手段进行督导和检查，市公司每月组织一次“神秘客户”暗访，并将检查结果向全市进行通报。县公司每周都组织人员对窗口服务人员进行突击性检查，对于出现问题的班组和个人进行通报和罚款。
五、针对评议内容，着重抓好以下几方面的内容。（1）服务规范方面。我公司严格执行《中国网通（集团）有限公司河南省分公司入户服务规范》、《电信服务标准》，建立健全服务质量监督，检查和考核办法，出台了《服务督查工作管理实施细则》、《2005年度通信服务质量检查考核评分标准》、《通信服务奖惩办法》等，大力推行“首问负责制”和“黄牌警示制度”，并规定：凡因服务工作连续两个月被出示黄牌者，扣减该单位10分，连续三个月被出示黄牌者，除减该单位20分以外，该单位负责人的绩效工资降级一档一年；连续三个月无用户有理由投诉，奖励单位10分；当月评为第一名的，奖励该单位5分，连续三个月评为第一名的，奖励该单位10分，其单位负责人绩效上浮一档一年。（2）窗口服务方面。要求营业窗口人员一要做到着装统一，佩戴工号牌；二是态度要热情、主动，做到“来有迎声、去有送声、问有答声、唱收唱付”；三是仪表举止规范；四要使用文明规范用语；五要规范执行站立服务，严禁对用户出现“生、冷、硬、顶”现象。在装移机入户规范服务方面实行预约上门服务，并要求和客户约定时间前后不超过10分钟，统一着装并佩戴工号牌，礼貌服务并使用文明用语，装移修机操作符合规范等，严禁“吃、拿、卡、要”，发现上述一例现象，一经查实，有关部门将给予10倍罚款，严重者作待岗处理。（3）障碍查修方面。我公司实行对外的承诺是：属电缆障碍48小时修复，非电缆原因24小时修复。（4）电信资费方面。我公司严格执行国家资费政策，并将资费标准在收费上墙公布，用户可根据需要，凭有效证件随时进行免费查询。为方便用户缴费，我分公司和农行携手合作，在县城和各个乡镇共增加收费网点9个，并配备了坐椅、老花镜、纸、笔和各种宣传资料。（5）客服台服务方面。我们开通了96189咨询热线，实行24小时值班，能及时、准确地回答用户的咨询，及时责成有关人员处理问题。
此外，我们加大业务教育力度，努力打造一流的服务队伍。针对服务工作中部分人员素质参差不齐，业务水平不精的现状，我公司不断加大培训工作力度，多次组织人员到省、市公司参加各种业务技术培训。今年3月初，我们对全县对营业员、线务员进行轮训；认真学习了《电信条例》、《企业服务标准》、《国发办75号文件》等，6月份，对他们进行理论和实际操作学习和演练；另外，还组织人员参加各种岗位练兵、技术比武，安排了知识讲座，案例分析，答卷考核等形式多样，内容丰富，新颖的培训活动，通过多渠道，全方位的培训，使广大员工强化了学习意识，完善服务知识结构，规范了服务标准，改进服务方法和服务手段。
此外，我们还在公司上下开展“三讲一树”和“创先争优”活动，号召员工“远学王树明，近学姜运昌”先进事迹，对服务工作中坚持“客户至上，诚信服务”事迹突出的员工给予表扬，对在本岗位正常工作，因按章办事遭到个别客户无理取闹、谩骂或殴打，做到骂不还口，打不还手的给予奖励。
公司自评报告范文第5篇
一、内部控制评价文献研究
（一）内部控制评价文献研究 关于内部控制评价的研究，国内最早的是鲁淮，他（1987）讨论了内部控制评价在审计工作中的地位以及评价结果在审计中的应用，并认为根据企业的实践情况内部控制系统的评价可以分为健全性测试、符合性测试和功能性测试三个步骤。从1987年至今，中国学术期刊全文数据库中共载入大约543篇关于内部控制评价的期刊和论文等，其中属于经济管理类核心期刊的有大约142篇。
关于内部控制评价方法和模型的研究，中国学术期刊全文数据库有大约63篇，其中属于经济管理类核心期刊的有20篇左右。总的来说，对内部控制有效性的评价方法包括定性研究方法和定量建模研究方法。定性研究是采用观察、询问等方法对内部控制的评价，定量建模研究方法包括模糊综合评价法、层次分析法等。此外，王立勇（2004）用可靠性理论和数理统计方法构建内部控制系统评价的数学模型并结合案例加以说明，王海林（2009）提出了IC-CMM模型即内部控制能力成熟度模型，侧重研究内部控制实施过程的评价。
关于内部控制评价标准及指标的研究，中国学术期刊全文数据库有大约58篇，其中属于经济管理类核心期刊的有20篇左右。许多学者都认为内部控制评价的标准应分为一般标准和具体标准。一般标准主要包括对内部控制完整性、合理性和有效性的评价。具体标准分为内控要素层级和内控作业层级，评价内部控制时，将内控五要素和各个业务循环作为一级指标，再将每个指标细化，形成二级指标，并赋予每个指标适当的权重，运用上面提到的评价模型进行评价。为了使评价指标体系更加完整，有人还加入了财务类指标，如盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和发展能力指标等。
目前，关于内部控制评价报告及披露的研究比较少，中国学术期刊全文数据库有大约24篇，其中属于经济管理类核心期刊的有7篇。于忠泊（2009）应用模型对内部控制自我评价报告的披露和审核与会计信息的稳健性、可操控应计利润和资源配置效率之间的关系进行回归分析，讨论了是否应当强制披露内控评价报告的问题。陈艳（2009）分析了美国和我国内部控制评价信息披露的现状，并根据我国存在的问题给出加强内部控制评价和信息披露效果的建议。这些文章中涉及内部控制评价报告内容的较少，故本文主要研究内部控制评价报告的具体内容。
二、深市公司内部控制评价报告具体内容分析与评价
（一）样本选取 截止2010年5月18日，深圳证券交易所共有969家上市公司，首先选取公司代码尾数为5的上市公司，共96家，然后从96家上市公司中，以1为样本间距，采用系统抽样的方法选取48家上市公司，其中3家为2008年上市，5家为2009年上市，6家为2010年上市，因为需要比较2007、2008、2009三年的数据，而这14家上市公司提供的信息不足以进行研究，故应剔除掉，最后还剩34家上市公司。
（二）样本公司内部控制评价报告的总体情况 根据调查结果表1可知，自《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》实施以来，2007年内部控制评价报告的上市公司有9家，占样本公司的26.47%；未内部控制评价报告的上市公司有25家，占样本公司的73.53%。2008年内部控制评价报告的上市公司有33家，占样本公司的97.06%；未内部控制评价报告的上市公司有1家，占样本公司的2.94%。2009年内部控制评价报告的上市公司有34家，占样本公司的100%；不存在未内部控制评价报告的上市公司。
从图1可以看出，2008年上市公司内部控制评价报告的情况明显好于2007年的情况。内部控制评价报告的上市公司越来越多，由2007年的9家上升至33家，增加幅度为2.67倍；未内部控制评价报告的上市公司越来越少，由2007年的25家下降至1家，减少幅度为96%。2009年与2008年相比，上市公司内部控制评价报告的情况也有好转，直到2009年，深市上市公司基本上均了内部控制评价报告。笔者认为，产生这种情况的原因是内部控制方面的法律、法规逐渐健全，上市公司逐渐建立了完善的内部控制及其评价体系。
图1 样本公司内部控制评价报告的总体情况
（三）样本公司内部控制评价报告框架与具体内容分析
（1）样本公司内部控制评价报告框架分析。从对34家样本公司2007、2008、2009三年的内部控制评价报告的比较分析结果来看，上市公司内部控制评价报告的框架可以分为四部分，即内部控制综述、重点控制活动、内部控制中存在的问题及整改计划和内部控制的总体评价。但各个公司的内容框架有所不同。2007年，共有9家公司提供了内部控制评价报告，分别是京东方、美利纸业、厦门港务、欣龙控股、华帝股份、得润电子、三维通信、广陆数测、海隆软件，其中得润电子、三维通信、广陆数测三家公司的评价报告中除了上面提到的四部分，还介绍了公司的基本情况，包括公司概况、公司的行业性质和经营范围、公司提供的主要产品或劳务。2008年，美利纸业和三维通信在2007年内部控制评价报告的基础上，增加了独立董事对公司内部控制评价的独立意见和监事会对公司内部控制评价的意见两部分内容。其他公司如中科健、太光电信、山西三维、同力水泥、众合机电等也在评价报告中说明了这两部分内容。2009年，川化股份、金岭矿业、生意宝三家公司在2008年内部控制评价报告的基础上，增加了风险评估、信息与沟通、内部监督等内容，使得内部控制评价报告更加完整。
（2）样本公司内部控制评价报告具体内容分析。因为样本公司的内部控制评价报告基本上都包括上述四个部分，为此按照这四个部分来进行具体分析。一是对内部控制综述部分的分析。这部分一般包括四个内容，即内部控制的组织架构，内部控制制度的建设情况，内部审计部门的设立、人员配备及工作情况，公司为建立和完善内部控制所做的工作及成效。在34家样本公司中，中山公用对这部分内容介绍地比较详细。在2009年内部控制评价报告中，中山公用首先从股东大会、董事会、监事会、经营管理层及组织架构四个部分介绍了内部控组织架构，然后从公司法人治理制度、公司日常管理制度、公司财务管理制度、公司业务控制制度四个方面，说明了内部控制制度的建立和健全情况，接着说明了内部审计部门设立、人员配备及工作情况和2009年公司建立、完善内部控制工作情况及成效，最后还对内部控制情况作了总体评价。另外，四川圣达在2008年将公司新增和修订的内控制度列成表格，使信息使用者对公司建立和完善内部控制所做的工作一目了然。二是对重点控制活动部分的分析。34家样本公司基本上都是从对控股子公司的内部控制、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露这六方面的内部控制来说明重点控制活动，也有一些公司从日常业务角度说明了重点控制活动。其中，美利纸业对重点控制活动说明地比较详细，2007年分别说明了控股子公司、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露的制度建立和执行情况，2008年又在此基础上增加了行政事务管理环节、销售收款及采购付款环节、生产环节、固定资产管理环节、研发环节、人事管理环节等方面的说明。三是对内部控制中存在的问题及整改计划部分的分析。分析了34家样本公司的内部控制评价报告后，发现四环药业和山西三维的内部控制中存在的问题比较多，但也及时进行了整改。例如，四环药业在2001年至2006年期间存在信息披露不及时等历史遗留问题，已从2009年下半年开始了自查自纠，同时采取了积极有效的措施，进行了认真整改。此外，还对公司在公司治理、财务处理、资产安全性等方面的11项问题进行了整改，现均已整改完毕。山西三维在公司治理方面未按有关规定制定和修订有关条款，在信息披露方面固定资产累计折旧和使用年限披露情况与实际执行情况不一致，在募集资金管理和使用方面存在不规范问题，在规范运作方面也存在一些违规情况，均已进行了整改。四是对内部控制的总体评价部分的分析。这部分主要是公司对内部控制制度的情况进行总体评价。通过分析可知，34家样本公司均认为本公司已建立了较为完善合理的内部控制制度，并得到了切实的执行。
（四）样本公司内部控制评价报告问题分析 从2007、2008、2009年上市公司内部控制评价报告的情况来看，由于投资者、监管部门、公司管理层对上市公司内部控制信息披露情况越来越重视，内部控制的相关法律法规越来越完善，上市公司逐渐建立健全了内部控制及其评价体系，对内部控制自我评价报告的情况越来越好。到2009年为止，样本公司全部按照《深交所上市公司内部控制指引》的规定了内部控制评价报告，由此可以推断深市上市公司基本上均了内部控制评价报告。
（1）出具内部控制评价报告的责任主体不明确。虽然上市公司按照《深交所上市公司内部控制指引》的规定了内部控制评价报告，且其内容也涵盖了指引中要求披露的内容，但根据《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）的规定，内部控制评价报告应当包括内部控制评价的责任主体，最新的《企业内部控制评价指引》也明确规定，内部控制评价报告至少应当披露的内容中包括董事会对内部控制报告真实性的声明。目前，上市公司对出具内部控制评价报告的责任主体并不明确，有的是“××公司”，有的是“××公司董事会”，有的是“××公司董事会审计委员会”，而且大部分公司内部控制评价报告上都没有负责人签字，这些都会影响内部控制评价报告的可信度。
（2）内部控制评价报告内容与格式不统一。现阶段内部控制评价报告的相关规定没有对内部控制评价报告规定统一的内容和格式，《深交所上市公司内部控制指引》只是从大的方面规定了内部控制评价报告的内容，没有更具体的规定，最新的《企业内部控制评价指引》虽然从内部控制五要素方面说明了内部控制评价的内容，但对于内部控制评价报告内容的规定比较笼统，使得上市公司对内部控制评价报告的内容和格式有更多的选择性，出具的内部控制评价报告的内容和格式比较随意，每个公司都按照自己的理解编制并评价报告，不利于信息使用者了解公司的内部控制信息。
（3）内部控制评价报告未全面反映内部控制的情况。所研究的上市公司的内部控制评价报告没有全面反映公司的内部控制情况，大家都按照对自己有利的方式编制和内部控制评价报告，对内部控制缺陷的披露很少，而且大部分公司都没有说明公司的内部环境、风险评估、信息与沟通，只是说明了内部控制五要素中的重点控制活动，有的公司对控制活动的说明也不是很完整，这些也不利于信息使用者全面了解公司的内部控制信息。
三、上市公司内部控制评价报告完善建议
（一）明确内部控制评价报告责任主体为董事会 美国《萨班斯法案》中要求上市公司的首席执行官和首席财务官对本公司内部控制的有效性负责，并对公司披露信息的真实性负责；英国的《Turnbull指南》认为评价内部控制的有效性是董事会责任的重要组成部分；我国的《上交所上市公司内部控制指引》和《深交所上市公司内部控制指引》也明确公司董事会应评价公司内部控制的情况，形成内部控制评价报告。因此，内部控制评价报告的责任主体应该明确为公司董事会，在出具内部控制评价报告时，应由公司董事长、总经理、财务经理签字或盖章，并出具保证报告内容真实的文字证明。这样，公司董事会出于减轻自身责任以及公司长远利益的考虑，就会加强对内部控制的重视，从而可以促使公司董事会对内部控制评价报告的编制和披露更加谨慎。如果不明确内部控制评价报告的责任主体，公司的管理层就会互相推脱责任，不利于内部控制的完善。在最新的《企业内部控制评价指引》中已对此作了相关规定，上市公司应当严格执行，对于编制和披露内部控制评价报告中的失职或违规行为，应视不同情况追究责任。
（二）规范公司内部控制评价报告内容与格式 为了方便信息使用者了解公司的内部控制情况，上市公司应按照统一的内容和格式编制内部控制评价报告。通过对内部控制评价报告的相关法规以及34家上市公司内部控制评价报告的研究，根据最新的《企业内部控制评价指引》中对内部控制评价内容的规定，上市公司内部控制评价报告至少应包括以下几个方面：内部控制评价的责任主体及对评价报告真实性的声明；内部环境评价；风险评估机制评价；控制活动评价；信息与沟通评价；内部监督评价；上年度内部控制缺陷的整改情况及本年度内部控制存在的缺陷及其认定情况和拟采取的整改措施；内部控制情况的总体评价；公司董事长、总经理、财务经理签字或盖章。
（三）全面公允地公司内部控制评价报告 针对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》，上市公司应该公允地、无偏向地内部控制评价报告，不仅应披露完善的内部控制，还应披露内部控制存在的不足。此外，在内部环境评价方面，应增加公司的管理理念和经营风格，有助于信息使用者从整体上了解公司的发展战略方向，还应增加报告期公司为建立和完善内部控制所进行的工作及成效；在风险评估机制评价方面应增加对风险评估机制是否有效的判断，只有有效的风险评估机制才能准确识别并应对与实现控制目标相关的内部风险和外部风险；在控制活动评价方面增加关联方交易内部控制的评价，由于关联方之间错综复杂的关系，关联方交易已成为公司弄虚作假的主要手段，评价关联方交易内部控制显得尤为重要；在内部监督评价方面增加对内部审计部门的设立、人员配备及工作情况等的认定和评价。
参考文献：
好了，这就是小编给大家分享的公司自评报告(精选5篇)全部内容，希望大家看完这篇由小编精心收集的内容后，能解决你的困惑。（本文共字）
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