信贷汇报材料(精选5篇)
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信贷汇报材料范文第1篇
一、信贷投放结构均衡，规模平稳增长
县支行始终将服务“三农”作为发展主方向，大力发展农村小额信贷，设立农村小额贷款批发中心，创新小额贷款营销服务模式，支持农村产业发展，为农户提供便捷的金融服务。以支持中小企业发展为已任，积极向上级行申报争取中、小企业贷款产品在我县的投放，进一步支持县域经济的发展。同时以我县“金融生态示范县建设”授牌为契机，全力发展以“两小”（个人小额贷款、小企业贷款）产品为重点，通过召开小企业贷款产品推介会、新老客户座谈会、媒体广告等诸多形式深入宣传我行贷款产品，截止2013年末，全行共投入各项贷款4.11亿元，较2010年多投放1.11亿元，增幅36.91%;各项贷款累计结余2.9亿元,较2013年增长1.01亿元，增幅54.1%。其中发放个人贷款2559笔3.6亿元，较2013年增加265笔0.59亿元，增幅19.68%，个人贷款结余2.4亿元，增幅27.71%；发放小企业贷款20笔0.51元，结余0.49亿元，增幅100%。
二、主要工作措施
（一）建立健全金融创新机制，完善邮政储蓄制度，建立资金回流机制。发挥我行机构网点多、深入农村的优势，按照商业原则引导储蓄资金以适当形式回流农村，增强我行在农村地区的储蓄、汇兑和支付服务等功能，增强对新农村建设的资金投入。加快推进农村金融产品创新，积极探索创新农村金融服务方式，推出了农户联保、农户保证、小企业贷款款等多种新型金融产品，全面提升了涉农金融服务品质，扩大了农户贷款覆盖面。今年以来陆续发放贷款给急需资金的涉农企业及个人，如生态养殖公司、和泰牧业公司、赤诚三农种业公司、穗丰粮食物流公司、合纵生态养殖公司，金额2700余万元。
（二）积极响应中央号召，支持社会主义新农村建设。支行秉承“进步，与您同步”的企业理念，一直把建设农村金融网点、为农民提供更加方便的金融服务作为战略重点。进一步做好“三农”领域服务工作，加快我行金融服务支持地方“三农”经济建设的步伐。同时，借创建“金融服务示范窗口”试点工作为契机，强化支付清算基础设施，积极在县域农村地区加大对atm、pos机具的布放力度，农村支付环境得到了一定的改善；加大绿卡村镇建设力度，增大农村地区客户持卡数量，截至12月底共计开立个人结算账户33.76万户，其中农村客户27万户，为农村外出务工人员和留守人员的资金提供了流转需要的平台；助推非现金支付的工具和方式在农村地区的发展，全行共计布放“商易通”101部，其中农村地区67部；切实开展好银行卡助农取款服务试点工作，构建“便农支付绿色通道”，增加了我行绿卡在农村地区的覆盖面和使用率。着眼于农村农户、城乡小经营者、小企业主的融资需求，着力于小额贷款业务的服务开拓，对“三农”建设提供大力资金支持。我们开办的小额贷款业务，不但进一步扩展了资金回流渠道，实现了资金最大限度地回流地方、支持地方经济建设的目标，也是邮政储蓄资金反哺农村、服务“三农”、支持社会主义新农村建设的具体体现。
（三）创新金融产品，提升服务地方经济能力。
提供中小企业金融服务，多方位的满足地方经济发展需要。今年，我行积极参与县人行中小企业金融培育工作，积极支持地方经济的发展。同时组建了专业机构，健全了小企业贷款管理机制。成立了专门的小企业营销中心，挑选了经验丰富的信贷员作为专职的客户经理，主动、积极上门开展营销工作，了解企业生产经营状况和资金需求情况，辅导企业建立健全财会制度,通过信息的收集和整理，对重点目标客户有了初步的了解和掌握。2013年3月15日，县支行在沱牌大酒店召开银企对接会，邀请了县内60余家中小企业参加，向与会企业交流了我行小企业贷款的主要特色和办理流程，进一步详细了解了客户的各项资金需求。今年以来我行共培育小企业客户32户授信17户，授信金额5405万元,重点支持了科技包装有限公司、木业有限公司、生态种养殖有限公司、建材有限公司、县信诚贸易有限公司等一批县域中小企业,从某种程度上缓解了中小企业融资难问题。
关注民生，扶持青年、妇女创业。2013年，我行与团县委合作开展了青年创业贷款项目、与县妇联合作开展妇女创业贷款项目，银、团组织建立了工作机制，为项目顺利的实施提供了保证。今年我行共申报民生类贷款353万元，累计向创业青年、妇女发放创业贷款589万元；向就业局申报再就业贴息贷款89万元、妇联妇女创业贴息贷款48万元。较好的满足了广大城乡青年、创业妇女的融资需求，帮助和扶持了他们自主创业。
三、下一步工作措施
（一）突出重点，优化贷款投向。
根据农村经济发展变化的新形势、新情况、新特点，树立“三农”理念，积极加大对农业产业化、种养大户、专业合作社、中小企业、中小商户的支持力度，创新支农思维，找准着力点，在贷款投向上向涉农贷款要有所倾斜，确保涉农贷款与商户贷款共同发展。为此，对村镇和社区等批发中心的建设，要加强组织领导，明确营销方式、目标，落实工作责任，提出工作要求，严格考核激励措施，使贷款营销得以有序推进。
（二）挖掘信贷资源，拓展信贷市场。
一是找准业务发展重点。以行业分析、市场调研、信用村镇为突破口，提高对小额贷款发展规律与重要性的认识，促进小额贷款业务稳健增长。二是增加信息搜集渠道，提高信息的加工和处理能力。加强中小企业培育工作，努力拓展小企业贷款业务，发展的方向主要集中在在纺织业、制造业、建筑业、批发和零售业、商业服务等行业，2012年我行计划培育中小企业30户，授信5000万。
（三）继续强化管理，严防风险。
一是强化内部管理，规范业务操作，二是要重视贷后检查，防范逾期风险；三是加强催收管理，提高资产质量，同时，要加大与外部机构的合作力度，通过与法院、执行局、法律顾问的沟通联系，用以解决催收难度大的逾期客户。
（四）加快农村网点建设，增大自助设备的投放力度。
以“助农取款”和“银行卡无障碍示范区”活动为契机，积极做好在县城地区及农村网点新增对外营业网点的相关工作；加大对几处离行式atm机的投放力度，以此提升我行的硬件服务水平，缓解营业网点柜面压力；面向三农，发展pos结算业务，为农村地区银行卡刷卡提供良好社会环境。
信贷汇报材料范文第2篇
一、商业汇票业务的会计核算比较
商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由存款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。商业汇票按照承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
（一）商业承兑汇票的会计核算比较 在财务会计中，收款单位使用“应收票据”账户，付款单位使用“应付票据”账户。而银行会计中商业承兑汇票和银行承兑汇票的核算有所区别。商业承兑汇票使用“吸收存款”账户，银行承兑汇票中使用“应解汇款”账户。
财务会计的会计核算：（1）付款人。付款人向收款人开出商业承兑汇票时，借记“原材料”“应交税费―应交增值税（进项税额）”“应付账款”账户等，贷记“应付票据”账户。票据到期时，借记“应付票据”账户，贷记“银行存款”账户；如果票据到期付款人无款支付，则借记“应付票据”账户，贷记“应付账款”账户。（2）收款人。收款人收到商业承兑汇票，借记“应收票据”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应收账款”等账户。票据到期时，借记“应收账款”或“银行存款”账户，贷记“应收票据”账户。如果票据到期付款人无款支付，则借记“应收账款”账户，贷记“应收票据”账户。
银行会计的会计核算:（1）付款人开户行。借记“吸收存款―付款人户”账户，贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”等账户。无款支付或拒绝付款则要出具未付款项通知书或拒绝付款证明。（2）收款人开户行。借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户，贷记“吸收存款―收款人户”账户。
［例1］甲公司2011年3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款50，000元，增值税款8，500元，共计58，500元。对方开出为期3个月的商业承兑汇票一张抵付货款。2011年6月1日甲公司向自己的开户银行提交本日到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，委托银行向异地乙公司开户银行收取汇票款。异地乙公司开户银行收到甲公司开户行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票。通知乙公司付款，乙公司同意，当日将款划出。甲公司开户行收到异地乙公司开户行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，经审核无误予以收账，并通知甲公司。其中甲公司开户行和乙公司开户行属于系统内联行。
财务会计：
乙公司的会计核算如下:
2011年3月1日：
借：原材料 50000
应交税费――应交增值税（进项税额） 8500
贷：应付票据 58500
2011年6月1日：
借：应付票据 58500
贷：银行存款 58500
甲公司的会计核算如下:
2011年3月1日:
借：应收票据 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费――应交增值税（销项税额） 8500
2011年6月1日：
借：银行存款 58500
贷：应收票据 58500
银行会计:
乙公司开户行的会计核算如下:
2011年6月1日
借：吸收存款――乙公司户 58500
贷：清算资金往来 58500
甲公司开户行的会计核算如下:
2011年6月1日:
借：清算资金往来 58500
贷：吸收存款――甲公司户 58500
承例1，如果到期时乙公司拒绝付款或无款支付，则乙公司开户行将付款人未付款通知书或拒绝付款理由书寄给甲公司开户行，甲公司开户行再将付款人未付款通知书或拒绝付款理由书退给收款人。此时，银行会计里的付款人开户银行和收款人开户银行则不做会计核算。
而收款人做如下处理：
2011年6月1日
借：应收账款 58500
贷：应收票据 58500
付款人做如下处理：
借：应付票据 58500
贷：应付账款 58500
（二）银行承兑汇票的会计核算比较 银行承兑汇票和商业承兑汇票的区别在于：承兑银行要办理汇票承兑，要向出票人收取手续费，并在汇票到期前向出票人收取票款。对于收款人来说，到期时一定能够收回票款。
财务会计会计核算：（1）付款人。付款人向开户银行申请开出银行承兑汇票时支付承兑手续费时，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户。将银行承兑汇票交付收款人时，借记“原材料” 、“应交税费―应交增值税（进项税额）、”“应付账款”账户等，贷记“应付票据”账户。票据到期时，借记“应付票据”账户，贷记“银行存款”账户无款支付。票据到期时无款支付，借记“应付票据”账户，贷记“短期借款”账户。（2）收款人。收款人收到银行承兑汇票，借记“应收票据”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应收账款”等账户。票据到期时，借记“银行存款”账户，贷记“应收票据”账户。
银行会计会计核算：（1）付款人开户行。收取承兑手续费，借记“吸收存款―付款人户”账户，贷记“手续费及佣金收入”账户。票据到期前向付款人收取票款，借记“吸收存款”或“贷款”账户，贷记“应解汇款”账户。到期支付票款时，借记“应解汇款”账户，贷记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”等账户。（2）收款人开户行。借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户，贷记“吸收存款―收款人户”账户。
［例2］甲公司2011年3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款50，000元，增值税款8，500元，共计58，500元。对方乙公司开出为期3个月的银行承兑汇票一张抵付货款。乙公司向自己的开户银行支付票面金额万分之五的手续费。2011年5月28日乙公司开户行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的开户银行提交本日到期的银行承兑汇票及委托收款凭证，委托银行向异地乙公司开户银行收取汇票款。异地乙公司开户银行收到甲公司开户行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，当日将款划出。甲公司开户行收到异地乙公司开户行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，经审核无误予以收账，并通知甲公司。
财务会计：
乙公司的会计核算如下:
2011年3月1日
借：原材料50000
应交税费―应交增值税（进项税额）8500
贷：应付票据58500
借：财务费用 29.25
贷：银行存款29.25
2011年6月1日
借：应付票据58500
贷：银行存款58500
甲公司的会计核算如下:
2011年3月1日
借：应收票据58500
贷：主营业务收入50000
应交税费―应交增值税（销项税额）8500
2011年6月1日：
借：银行存款58500
贷：应收票据58500
银行会计：
乙公司开户行的会计核算如下:
2011年3月1日
向出票人收取承兑手续费
借：吸收存款29.25
贷：手续费及佣金收入 29.25
2011年5月28日
借：吸收存款 58500
贷：应解汇款58500
2011年6月1日
借：应解汇款―乙公司户 58500
贷：清算资金往来58500
甲公司开户行的会计核算如下:
2011年6月1日
借：清算资金往来 58500
贷：吸收存款―甲公司户58500
2011年5月28日乙公司开户行向乙公司收取票款。乙公司账户余额不足，则视同银行借款给乙公司。乙公司的会计核算如下：
借：应付票据 58500
贷：短期借款58500
乙公司开户行的会计处理如下：
借：贷款 58500
贷：应解汇款58500
二、银行汇票业务的会计核算比较
财务会计会计核算：（1）付款人。付款人填写“银行汇票申请书”将款项交存银行，借记“其他货币资金―银行汇票存款”账户，贷记“银行存款”账户。持银行汇票异地购货收到有关发票账单时，借记“材料采购（原材料、库存商品等）” 、“应交税费―应交增值税（进项税额）”账户，贷记“其他货币资金―银行汇票存款”账户。采购完毕收回剩余款项时，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金―银行汇票存款”账户。（2）收款人。收款人收到银行汇票，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”账户。
银行会计会计核算：（1）付款人开户行。受理申请人提交申请书时，转账交付的，借记“吸收存款―申请人户”，贷记“汇出汇款”账户。现金交付的，借记“库存现金”、贷记“汇出汇款”账户。结清票款时，借记“汇出汇款”账户，贷记“清算资金往来”账户或“存放中央银行款项”账户。有多余款退回的贷记“吸收存款”等账户。其中出票行和付款行如果是系统内电子汇划业务则使用“清算资金往来”账户，如果是非系统行同城票据交换则使用“存放中央银行款项”账户。（2）付款行的处理。收款人在付款行开户，借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户 ，贷记“吸收存款”账户。如果收款人未在付款行开户，借记“清算资金往来”或“存放中央银行款项”账户 ，贷记“应解汇款”账户。
［例3］甲企业为增值税一般纳税人，向开户银行甲银行申请办理银行汇票用以购买原材料，填写一式四联的银行汇票申请书，将款项250000元交存A银行作银行汇票存款。甲企业向乙企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算。乙企业持银行汇票要求自己的开户银行B银行解付。B银行将汇票解迄通知寄给A银行。A银行多余款项退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款项收账通知）。根据上述资料编制相关会计分录：
财务会计：
甲企业的会计核算如下:
（1）根据银行盖章退回的申请书存根联，
借：其他货币资金―银行汇票存款 250000
贷：银行存款 250000
（2）购买材料，办理款项结算时：
借：原材料 200000
应交税费-应交增值税（进项税额） 34000
贷：其他货币资金―银行汇票存款 234000
（3）多余款项退回时
借：银行存款 16000
贷：他货币资金―银行汇票存款 16000
乙企业的的会计核算如下:
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费应交增值税（销项税额） 34000
银行会计：
甲企业开户行A银行的会计核算如下:
出票时
借：吸收存款 250000
贷：汇出汇款 250000
结清票款时
借：汇出汇款―甲公司户 250000
贷：清算资金往来 234000
吸收存款 16000
乙企业开户行B银行的会计核算如下:
付款时
借：清算资金往来 234000
贷：吸收存款――乙公司户 234000
通过上述例解，汇票业务结算方式在财务会计和银行会计核算中使用的账户比较如表1所示：
参考文献：
信贷汇报材料范文第3篇
手工条件下，“红字”分录通常应用于错账更正。应用“红字”分录所更正的错账，一般限于年度内发现的因会计科目填制错误或会计科目使用正确但金额多计而导致的错账。对于前一种情形的错账，具体更正方法是首先用“红字”填制一张与原分录相同的记账凭证，再用“蓝字”填制一张正确的记账凭证(后文简称“红字冲销蓝字订正法”)；而对于后一种情形的错账，具体更正方法是只就多计的金额填制一张“红字”记账凭证(后文简称“红字冲销法”)。“红字”会计分录的作用，是通过对错误账簿记录的抵减而达到错账更正的目的，只不过“红字冲销蓝字订正法”下的“红字”是对错误记录的整体冲销而“红字冲销法”下的“红字”仅限于对多计金额的冲销。
“红字”会计分录不仅广泛用于错账更正，在特定的账务处理程序下还用于改变科目的记载方向。复式簿记系统将所有科目分为左右两个方向、并针对科目性质赋予一方为增加时另一方必为减少的这种技术特性，决定了通过“红字”金额可改变发生额的记载方向。如在“汇总记账凭证”账务处理程序下，为满足汇总记账凭证的编制需要，实务中通过编制“红字”分录将本应与“现金”或“银行存款”同一记账方向的科目发生额转化为与其方向相反的对应科目发生额(但在登记入账时却以“蓝字”记入“红字”分录的相反方向)。典型实务是对工程结算的处理，当会计主体在收到工程结算凭证并按扣除质保金的数额支付工程款时，其一般会计处理是借记“在建工程”(蓝字)，贷记“其他应付款――质保金”(蓝字)，“银行存款”(蓝字)，但在“汇总记账凭证”账务处理程序下却要编制成借记“在建工程”(蓝字)，“其他应付款――质保金”(红字)，贷记“银行存款”(蓝字)。这里“红字”分录的作用，仅在于为满足汇总记账凭证的编制需要而改变科目的记载方向。
二、会计信息化数据处理特点和复式记账规则的修正
原始数据是以数据库记录的方式储存于各个数据库文件中，各类总账、明细账、辅助账、汇总表、余额表以至于最终会计报表，均是对数据库文件的筛选、汇总。从数据储存的角度看，手工条件下记账凭证的凭证类别、凭证编号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额等凭证要素，在会计信息化系统中转化为凭证数据库文件的不同字段；而以纸张为载体并应按照特定账务处理程序汇总的记账凭证，在会计信息化系统中转化为凭证数据库文件中相互独立但又通过凭证编号关联的一条条数据记录；而从数据处理的角度看，手工条件下从记账凭证到账簿记录再到会计报表的数据处理流程，转化为依据设定条件直接或间接地对凭证数据库记录的筛选、汇总。
数据库记录的独立性决定了信息化会计系统不仅可以接受“一借一贷”式简单会计分录和“一借多贷”、“一贷多借”式复合会计分录，即使出现如“多借多贷”式复杂会计分录和“同借”、“同贷”式会计分录，只要满足“借贷相等”这一条件就不影响系统对数据的存储和加工。这一技术特点不仅为“红字”分录的应用拓宽了空间，更重要的是也对传统会计理论下的复式记账规则提出了挑战。当记账凭证所涉及的科目发生额均可记在借方并且至少有一个科目的借方发生额为负数从而使所有科目的借方发生额之合计为零时，系统默认该记账凭证的贷方为零；相反，当所涉及的科目均可记在贷方(系统默认借方为零)时，至少有一个科目的贷方发生额为负数并使所有科目贷方发生额之合计为零。可见，能为电算化会计系统所接受的会计分录只须满足“借贷必相等”而无须强求“有借必有贷”。
三、会计信息化系统的错账特点和“红字冲正法”的运用
财务软件的管理化趋势使得信息化会计系统的数据库文件及其所含字段的数量，既要满足基本核算需要又要满足内部管理或其他方面的需要。如凭证数据库文件所含的字段，既有为满足基本核算需要而设置的凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目和借方金额、贷方金额等字段，又有为满足辅助核算、预算管理、银行对账等内部管理需要而增设的个人往来、部门核算、项目核算、预算额度等字段。如果将构成数据库记录的每一字段取值所占用的存储空间称为一个储存单元，数据库文件和数据库文件字段的增加将导致存储单元成几何级数增加，而存储单元的增加和数据输入的代码化必将增加错账发生的概率。虽然涉及内部管理或其他方面的存储单元出错不影响构成法定会计档案的会计账簿、会计报表的编制，但从保持数据库记录与所附单据的一致性考虑也应当予以更正。
数据库记录的独立性决定了基于修正的借贷记账规则而编制一张“同借”或“同贷”会计分录，其中“红字”记录用于对错误记录予以冲销而“蓝字”记录用于反映正确的会计处理，就能对绝大数会计差错实现留有痕迹的更正。另外，在某些情况下，这种方法还有助于规范会计处理和加强会计档案管理。如对过期转账支票的更换，习惯作法是不做账务处理但应撕下原记账凭证所附着的支票存根而代之以新开支票的存根，并将作废支票与原存根粘贴在一起于期末装订于最后一本银行凭证的后面。如在信息化条件下沿用这一处理方法，必将出现凭证数据库记录与所附原始凭据不符，进而影响银行对账功能的实施。因为系统中存储的是已作废的原支票号码，而作为实际付款标识的却是新开的支票号码。但如果采用“红字冲正法”而编制贷记“银行存款，原支票号码”(红字)，“银行存款／新支票号码”(蓝字)。并将作废支票和新开支票存根作为纠错凭证的附件，不仅完整的数据记录能使错账更正过程清晰明了、随证附件还可有效避免作废支票丢失。
四、信息化数据处理对科目记载内容的影响
现行会计规范和财务会计教材，对于会计科目借、贷方向核算内容的界定，应该说还过多地受传统处理习惯和手工账务处理程序的影响。而正是这种影响严重阻碍着财务软件的开发和会计信息化的应用。以“主营业务收入”科目为例，传统的科目界定是贷方反映收入实现额而借方反映诸如销货退回及折让等原因所引起的收入冲减额和销售净收入结转额。如果在信息化条件下仍遵循传统的科目界定和业务处理习惯，那么应将损益表定义为“贷方发生额――借方发生额”时，损益表就只能在收入结转之前生成(因为收入结转后借贷发生额相等从而导致取数为零)；而当采用对“本年利润”增设明细科目的方式解决收入结转后的报表取数问题时，且不说因违背明细科目设置原则(属于损益计算账户的“本年利润”一般不设明细科目)和“本年利润”下明细科目在期末有余额而不符合基本会计规范，仅就增加科目数据库和凭证数据库记录而占用系统资源来说，也是一种不合适的处理方法。
既然手工条件下通过“红字”分录可改变科目的记载方向，那么信息化条件下运用“红字”记录变换科目借、贷方向的记载内容，即将原本在科目借方以“蓝字”反映的某些记载内容，通过“红字”记录变换为科目贷方反映的记载内容，而将原本在科目贷方以“蓝字”反映的某些记载内容，通过“红字”记录变换为科目借方反映的
记载内容，即可重新界定基于电算化数据处理的会计科目借、贷方核算内容。这种界定不仅能使账簿记录更具直观的经济含义，更重要的是能简化系统设置、提高电算化系统的运行效率。这一点对于损益类科目的重新界定来说尤为显著，如将“主营业务收入”重新界定为贷方反映收入实现及冲减额(所有冲减业务均以“红字”记录反映)而借方反映净收入结转额，那么该科目的贷方便能实时反映销售净收入实现额，从而采用“贷方发生额”的定义方式就能保证系统在不增加数据存储量的前提下可随时生成任何期间的损益表。
五、会计信息化系统科目界定和“红字”分录应用
信贷汇报材料范文第4篇
关键词：外汇管理；现场核查；方法探索
现场核查是货物贸易外汇管理主体监管思路的重要组成部分，对内衔接综合分析、非现场监测和柜台业务核准工作，对外联系企业个人、金融机构等涉汇主体。现场核查工作的有序、有效开展，直接关系到外汇管理的权威和效力，因此，对现场核查的流程及方式、方法进行初步探索十分必要。
一、现场核查准备
现场核查准备须以非现场监测提出的需要纳入现场核查的企业清单为基础，结合国际收支形势及调控重点，根据现场核查人员配置和当期管理要点，确定现场核查工作顺序，明确优先核查的企业名单，并确定后续核查的时间安排。
1.企业范围界定
一是对外汇局在重点监测结论中确定“列入现场核查”的企业实施现场核查。二是按照《货物贸易外汇管理指引》及其实施细则规定需要进行现场核查的企业实施核查。
2.异常原因分析
现场核查要以非现场监测分析掌握的情况为出发点和落脚点，以梳理落实企业指标异常的本质原因为目标。现场核查实施前，核查人员应充分利用各方面信息，特别是非现场监测阶段的监测记录和结论，对被核查企业有关情况进行进一步剖析，指明核查方向，增强核查针对性性，提高现场核查效率。
（1）了解企业各项监测指标。熟悉导致企业纳入重点监测的异常总量核查指标，根据各类明细数据和信息，进一步确定企业指标异常的具体现场形式，如进口多付汇、出口少收汇、来料加工工缴费率过高等。
（2）深度挖掘存在异常指标。通过分项监测及企业报告情况，对存在异常的指标按时间序列进行深度挖掘，初步得出某项指标波动情况及发展趋势。
（3）比较分析综合指标。查看企业进出口商品等明细数据是否属大型设备、大宗商品或税务关注类商品等，通过直接投资系统等其他外部信息渠道进一步了解企业经营情况，结合经验初步判断导致企业贸易外汇收支异常的问题所在。
3.数据资料准备
内容包括但不限于：企业贸易收支业务规模与特点；表现异常的监测指标、可疑交易明细数据；非现场监测过程中形成的历次监测记录与结论；服务贸易、收益、直接投资等相关项目收支情况；被外汇检查部门立案查处的有关信息；海关、税务等有关部门对企业的分类或关注信息。
4.核查顺序确定
核查企业确定后，根据企业指标异常程度、异常收支涉及的时间段、异常金额的大小等，按照“先易后难”的原则安排先后顺序。
（1）异常和可疑业务，包括涉及合同或易对手或交易商品或贸易类型等，较为明确的企业。对于通过非现场监测和分析已全面掌握企业信息，找到异常原因的企业，确定核查的一笔或多笔业务，进行核查。
（2）异常和可疑业务发生的时间段较为明确的企业。对于此类企业，需集中火力在某个时间段，深度挖掘企业信息，对异常时间段进行定位，优先进行核查。
（3）对于存在异常或可疑、但收支规模较大的企业需要全面、深入地展开核查。企业异常收支规模较大，从海量数据中逐一找到异常原因往往比较困难，需要综合其他各类信息，进一步深入挖掘。比如，可以按照合同号码比对相关数据，确定需要核查的异常和可疑业务，有针对性开展核查。
5.核点确立
现场核点的确立要紧密结合宏观经济形势、外汇管理工作重点及外汇收支结构特点，在外汇资金流入较多的阶段，侧重流入企业核查；流出多的时候，则侧重流出企业。货物贸易的主要行业、重点企业和主流贸易方式，都可确立为现场核点。
二、现场核查实施
1.审核企业报告
一是审核报告内容的准确性。重点审核企业报告的报关额、收付汇额、贸易信贷报告、差额报告等数据与监测系统的数据是否一致；二是审核企业说明解释的真实性。通过对企业提交资料的分析，判断报告的可信度和真实性，挖掘异常或可疑业务的深层次原因。三是审核企业关于指标异常原因解释的合理性。
2.约见谈话
约见谈话是企业报告核查方式的进一步延续。约见谈话应把握约见节奏，严格控制间隔时间，避免企业通过重新签订合同、提供虚假报告、准备假账等非法手段隐瞒事实，应付现场核查。约见谈话分层次逐级进行，一般程序为：业务办理人员、高级业务人员、高级管理人员。按照约谈对象的层次准备不同的谈话要点：对于业务人员侧重于业务办理的微观方面，对于高级业务人员侧重于业务背景的中观方面，对于高级管理人员侧重于外贸整体形势的宏观方面。
3.现场调查
在企业报告或约见谈话基础上，企业对导致监测指标异常或可疑的业务仍无法提供合理解释的，可进一步采用“现场查阅和复制被核查企业相关资料”的核查方式，核实企业核查期内货物贸易的真实性。
符合以下条件之一，且通过企业报告和约见谈话无法合理解释的，可以采取现场调查：非现场监测结果偏离较大异常或可疑资金流金额较大；企业报告和约见谈话过程中，存在解释不合理，持抗拒态度或遇事推诿，且有重大违规嫌疑；单个合同项下累计单边货物流或资金流较大；其他较为严重的异常或可疑情况。
三、现场核查相关材料的审核方法
1.基础单证审核
基础单证真实性审核是指将日常使用的申报单、关单、箱单等日常单证比对合同的有关内容进行单单、单证的检查和核对，从而发现问题。单证审核应遵循合规性、全面性和对应性的审核原则。
单证审核的方法包括纵向审核法和横向审核法两种。纵向审核法指以信用证或合同为基础对规定的各项单据一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证或合同的规定，做到“单证相符”。横向审核法是在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互致，做到“单单相符”。
单证审核要点有：一是合同的主要条款的完整性和合理性是审核重点。二是单证是否齐全，货物名称、数量、金额等是否一致，单证出具或提交的日期是否符合规定，特殊单证是否按规定进行第三方认证确认等。三是提供的文件名称和类型是否符合要求。
2.财务数据审核
企业财务数据是企业经营状况的详细记载，其中涉及的原始会计凭证，能够准确、及时、完整地反映外汇业务的本来面貌。核查前，应基本熟悉常用到的会计科目，并掌握单个会计科目借贷双方反映的经济生活以及各会计科目之间的密切联系。常用到的会计科目有原材料、来料加工料件台账和入库单证、应付职工薪酬、库存商品、固定资产、在建工程、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他货币资金、银行存款等。
3.贸易信贷数据审核
贸易信贷与贸易周期息息相关，掌握行业贸易周期，有效甄别交易行为的真实性。不同行业的贸易周期一般都存在差异，掌握不同企业的贸易周期能够更深入地剖析企业贸易情况，结合贸易方式和行业特征，审核贸易信贷数据与贸易周期是否相匹配，并据此判断企业贸易信贷是否合理。
4.关联数据审核。
货物贸易收支过程中，存在与人民币跨境交易、非贸易、资本项目关联的情况，如贸易外汇与非贸易合并收支，外商投资设备物品产生的单边货物流。审核方法有两种：一是以被核查企业主体，不区分结算币种，将其本外币货物流和资金流全部纳入核查范围。核查中需关注报关币别与结算币交叉、深加工结转项下人民币结算等业务。二是完整呈现资金流动链条，延伸核查企业购汇前本币资金来源或结汇后本币资金流向及用途，以判断识别异常交易行为。
四、现场核查分析
1.单证分析。充分运用内部系统数据资源，综合考察企业资金收付、进出口、贸易信贷、以收抵支等单证信息，结合企业性质、规模及历史贸易收付汇业务特点，逐家对被核查企业货物流与资金流的匹配及总量差额的构成进行分析判断。
2.报表分析。报表资料（财务报表、验资报告、外汇收支情况等）是对企业财务状况、外汇收支、经营成果和现金流量的结构性表述，企业资金流与货物流的变化最终会通过财务报表项目或者会计科目增减变动表现出来。因此，将总量核查数据与企业财务报表数据及审计报告附注披露的信息进行比较，分析相关会计科目的培养变动是现场核查的重要方法。
3.综合信息分析。货物贸易涉及商务、海关、税务、银行等多个部门，综合分析相关部门的管理信息是查证企业报告差异原因的有效途径。采用商务部门审签的加工贸易业务批准证、三来一补企业国内购料申请表相关信息核查来料加工企业工缴费率；采用海关审签的加工贸易手册核查企业的进出口报关价格；采用税务部门审签的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表核查加工贸易企业实际出口销售收入；借助人民银行征信部门的企业融资信息、支付结算部门的人民币资金来源与流向信息等，分析判断数据差异是否真实合理。
4.行业周期分析。不同行业的贸易周期一般都存在差异，掌握不同企业的贸易周期能够在核查时给核查人员一个企业运营的基本轮廓，能更深入地剖析企业贸易情况，结合企业的贸易方式和行业特征，审核企业贸易信贷数据与企业贸易周期是否相匹配，据此判断企业贸易信贷是否合理。就出口而言，加工贸易企业的贸易周期一般为2.5月至3个月；矿产品出口的贸易周期一般超过90天；一般商品货物的出口周期大约在90天内，出口流程大致相同，但随货物的生产周期不同、合同签订的结算方式的不同也会出现一定的时间差异。就进口而言，随进口货物的不同，海关检验的时间存在差异，同时根据合同条款规定的货物的定价方式的不同，付款周期也存在差异。
信贷汇报材料范文第5篇
一、私营企业骗贷的几种手段
（一）提供虚假证明材料骗贷。
1.虚假注册。目前，私营企业在没有资金的情况下，以参与国有或集体企业改制等名义，以租赁、托管的国有或集体资产办理验资和工商注册手续，取得私营企业营业执照，其实质是用“借鸡生蛋”的形式，骗取国有资产。
2.出具虚假会计报表。私营企业往往受自身利益的驱动，根据不同的需要编制多份不同的会计报表，分别提供给工商、税务、银行等部门。如某私营企业为了骗取银行贷款，提供给工商、税务部门的会计报表反映，资产总额2.4亿元、实收资本2000万元，而在提供给银行的同期会计报表上，上述金额却变为4.8亿元和1.2亿元，分别是原来的2倍和6倍，为顺利骗取银行贷款提供了可能。
3.出具虚假产权证明资料。私营企业私刻印章，编造虚假产权证明文件，以他人资产或虚构资产办理抵押以骗取贷款。
4.开具虚假存单作质押。私营企业与银行员工内外勾结，利用虚假存单作抵押骗取银行贷款。
（二）以设备、存货等动产作抵押。骗取贷款后，私营企业暗度陈仓，将抵押物全部变卖，并将资金转移。
（三）以贷款资金作保证金。私营企业在某一金融机构取得贷款，转入另一金融机构作保证金，并以此为担保，签发大量银行承兑汇票，并将资金转移，银行承兑汇票到期不能偿还，保证金不足部分转为不良贷款。
（四）以银行承兑汇票作质押骗贷。私营企业利用其关联企业在某一金融机构签发无真实贸易背景的银行承兑汇票后，在另一金融机构作质押，骗取贷款，到期后，质押不足部分形成损失。
二、查处私营企业骗贷的审计方法
（一）查贷款资金去向
1.查账户中大额提现金情况。私营企业骗贷后，往往大额提现金，销售货款不入账，逃避银行监督。审计时，利用电子数据，应特别关注私营企业中大额提现金的企业账户。
2.查贷款资金转入信用卡、个人账户情况。私营业主为转移、挥霍资金，大多将贷款资金转入信用卡或个人账户，以大量提现或消费。审计时，在电子数据中查询以私营企业法人代表为户名的信用卡账户，对其资金收支进行细致分析，并全面核对信用卡账户与私营企业账户的资金往来。
3.查贷款资金转入境外或与企业生产无关单位情况。特别关注将资金转入房地产公司、证券公司和境外公司账户等情况
（二）盘点抵押物的存在和价值折损情况
审计人员为了解贷款损失情况，应与银行人员到私营企业进行现场盘点，将抵押物与抵押清单或他项权利证核对，对抵押物的数量、新旧程度、价值进行认证，以核实抵押物是否存在，抵押价值是否足值，以便确定损失情况。
（三）延伸审计调查
1.到工商部门调查企业注册、年检等情况。查询企业注册资本金的数额及是否到位，用来注册的资产是否为个人所有，企业是否正常进行工商年检，并取得财务报表，与贷款档案中的会计报表核对，确定会计报表的真实性。
2.到税务部门调查企业收入、利润、纳税申报情况。通过查询企业纳税申报情况，了解企业生产经营是否正常，是否按期纳税，提供给税务部门的会计报表反映的收入等是否与提供给银行的会计报表一致。
3.到土地、房产等部门了解抵押物情况。查询抵押的土地、房产是否为贷款企业所有，是否抵押给第三人或被法院查封；到工商、车辆户籍管理部门了解抵押的动产是否真实，资产产权是否为其所有。
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